自考“我国税制”考试纲要——所得税制

2015-03-28   来源:山西自考网   评论:0 点击:

  一、学习意图和需求

  经过本章的学习,了解对所得课税的各种征收准则,知道世界税收的基本概念,把握中国现行公司所得税、个人所得税的首要征收准则。

  二、课程内容

  第一节 所得税制概述

  (一)对所得额课税的含义

  所得额的概念。对所得额课税的含义。

  (二)对所得额课税的征收准则

  分类交税制与综合交税制的含义和优缺点。累进税率和份额税率各自的优越性。实报实销法和规范扣减法的含义。源泉课征法和申报法的概念和优缺点。

  第二节 公司所得税

  (一)一致内外资公司所得税的必要性和重要含义

  公司所得税变革的必要性。公司所得税变革的重要含义。

  (二)首要征收准则

  公司所得税的交税人、税率、交税目标。居民公司与非居民公司的概念。公司所得税的计税根据、应交税所得额核算公式、本钱、费用的列支规模。准予扣减和不允许扣减的项目各自包含哪些内容。财物处理的有关规定。公司重组概念。公司清算。应交税额的断定。相关公司事务来往的交税调整。中国的交税年度和收入断定准则。公司所得税的税收优惠。源泉扣缴准则。公司所得税的交税地址及交纳的详细程序和过程。

  第三节 个人所得税

  (一)个人所得税的树立和开展

  个人所得税变革进程。

  (二)个人所得税的征收准则

  个人所得税的交税人。居民的界说。非居民和居民在交税责任上的不一样。个人所得税的交税目标、应税所得项目和计税根据。个人所得税各种所得项意图税率。个人所得税的减免、征收办法和交税期限。

  三、查核知识点

  (一)公司所得税

  (二)个人所得税

  (三)所得税制概述

  四、查核需求

  (一)公司所得税

  1.识记:(1)一致内外资公司所得税的必要性。(2)公司所得税的交税人、税二棼、交税目标。 (3)公司所得税的计税根据、应交税额的核算。(4)本钱、费用的列支规模(准予扣减和不允许扣减的项目各自包含哪些内容)。(5)公司重组概念。(6)公司所得税的税收优惠。(7)公司所得税的交税地址及交纳的详细程序和过程。

  2.体会:(1)一致内外资公司所得税的含义。(2)财物处理的有关规定。(3)相关公司的事务来往。

  3.使用:了解中国公司所得税的征收准则,准确进行公司所得税的核算。

  (二)个人所得税

  1.识记(1)个人所得税的变革进程。(2)个人所得税的交税人。(3)居民的界说。(4)个人所得税的交税目标、应税所得项目和计税根据。(5)个人所得税各种所得项意图税率。(6)个人所得税的减免、征收办法和交税期限。

  2.体会。(1)个人所得税变革的含义。(2)非居民和居民在交税责任上的不一样。

  3.使用了解中国个人所得税的征收准则,准确进行个人所得税的汁算。

  (三)所得税制概述

  1.识记:(1)所得额、收益额及纯收益额和总收益额的概念。(2)分类交税制、综合交税制的概念。(3)中国现行所得税制包含的税种及其各自的征收规模。

  2.体会:(1)对所得额课税的含义。(2)分类交税制、综合交税制的差异。(3)源泉课征法、申报法的异同及各自的优缺点。

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