自考“我国税制”考试纲要——流通税制

2015-03-28   来源:山西自考网   评论:0 点击:

  一、学习意图和需求

  经过本章的学习,了解中国现行流通税制的规划,了解现行各流通税的概念、特色及含义,把握增值税、花费税、营业税、关税的征收准则。

  二、课程内容

  第一节 流通税制概述

  (一)中国现行流通税制的规划

  中国现行流通税制设置的税种。增值税、花费税、烟叶税、营业税和关税的征收规模和效果。

  (二)流通税要素的规划

  流通税交税规模的挑选。流通税交税环节的挑选。流通税计税根据的挑选。

  第二节 增值税

  (一)增值税的概念和特色

  增值税的概念。增值额的含义。法定增值额的概念。

  (二)增值税的发生及各国增值税对比

  增值税发生和开展的进程。增值税对比其前身营业税的长处。

  各国增值税准则对比。增值税的部分施行和全部施行,花费型增值税、收入型增值税和生产型增值税的概念。中国增值税转型革新的布景和试点。增值税税率的运用。直接核算法和直接核算怯(扣税法)的含义、核算。施行扣税法的长处。

  (三)增值税的长处

  增值税与阶梯式商品税对比具有的杰出长处。

  (四)中国增值税征收准则

  中国增值税的征收规模、交税人、税率规则和税额的核算公式。中国增值税的计税办法、销项税额和进项税额的断定。小规模交税人计税办法和进口货品计税办法。增值税的征收机关、交税责任发生时刻、交税期限、交税地址和增值税专用发票办理。

  第三节 花费税

  (一)花费税的效果

  花费税在调理花费结构、添加国家财政收入方面的效果。

  (二)花费税的征收准则

  花费税的交税规模、交税人、交税目标、计税根据。花费税的税基。花费税计税根据的特别核算办法、核算公式。施行从价定率办法的应税花费品花费税的核算公式。花费税的税目、税率、交税环节、交税期限、交税办法与地址,以及有关的减免税规则。

  第四节 烟叶税

  (一)烟叶税的指导思想和含义

  拟定烟叶税的布景。烟叶税的指导思想和拟定准则。烟叶税拟定施行的含义。

  (二)烟叶税的征收准则

  烟叶税的交税规模、交税人、税率、征收环节。烟叶税的计税根据、核算办法。烟叶税的征收办理。

  第五节 营业税

  (一)营业税的含义

  营业税的效果和含义。

  (二)营业税的征收准则

  现行营业税的征收规模、税目、交税人、税率。营业税计税根据的有关规则。营业税的减免准则、免税项目、起征点。营业税的交税地址与期限和扣缴责任人的有关规则。

  第六节 关税

  (一)关税的前史

  关税的概念。关境与国境的不一样。独自关境区的概念。

  (二)关税的分类

  以经过关境的活动方向分类 进口关税、出口关税、过境关税。以关税计征办法分类从量关税、从价关税、复合关税、挑选性关税、滑动关税。以关税的不一样分类 轻视关税、优惠关税。

  (三)中国的关税准则的树立

  中华人民共和国建立后关税准则的革新状况。

  (四)关税准则

  关税的交税目标、交税责任人和税率。进口货品原产地的承认。关税完税报价的核算。关税应交税额的核算。行李和邮寄物品进口税。关税的申报和交纳、关税的强制执行、关税交还及补征和追征。

  (五)船只吨税

  船只吨税的概念、交税规模、税率、计征办法。

  三、查核知识点

  (一)增值税

  (二)花费税

  (三)烟叶税

  (四)营业税

  (五)关税

  (六)疯转税制概述

  四、查核需求

  (一)增值税

  1.识记:(1)增值税的概念和特色。 (2)增值税的发生。(3)花费型增值税、收入型增值税、生产型增值税的概念。(4)中国增值税的征收规模、交税人、税率规则和税额的核算公式。(5)增值税的征收机关、交税责任发生时刻、交税期限、交税地址。(6)增值税专用发票办理的有关规则。

  2.体会:(1)各国增值税的异同。(2)增值税的长处。(3)中国增值税的计税办法、销项税额和进项税额的断定。

  3.使用:了解中国增值税的征收准则,准确进行增值税的核算。

  (二)花费税

  1.识记:(1)花费税的交税规模与交税人、交税目标、计税根据。(2)花费税的税目、税率。(3)花费税的交税环爷、期限和交税方怯与地址。(4)花费税减免税的有关规则。

  2.体会:(1)花费税的效果。(2)托付加工、进口、自产自用应税花费品构成计税报价的核算公式。(3)施行从价定事办店的应税花费晶花费税的核算公式。

  3.使用:了解中国花费税的征收准则,准确进行花费税的核算。

  (三)烟叶税

  1.识记:(1)烟叶税的指导思想、拟定准则和含义。(2)烟叶税的交税规模、交税人、税率、征收环节、计税根据。

  2.体会:拟定烟叶税的布景。

  3.使用:了解中国烟叶税的征收准则,准确进行烟叶税的核算。

  (四)营业税

  1.识记:(1)现行营业税的征收规模、税目、交税人、税率。(2)营业税计税根据的特别规则。(3)营业税的免税项目、起征点。(4)营业税的交税地址与期限和扣缴责任人的有关规则。

  2.体会:(1)营业税的效果。(2)营业税的减免准则。

  3.使用:了解中国营业税的征收准则,准确进行营业税的核算。

  (五)关税

  1.识记:(1)关税的分类。(2)关税的交税目标、交税人。(3)进口税率、出口税率和暂定税率。(4)船只吨税的概念、交税规模、税率。

  2.体会:(1)关税准则的革新状况。(2)进口关税的税额核算办法及公式。(3)进口关税完税报价的断定办法。(4)出口关税的核算公式及其完税报价的断定办法。(5)对自己进口物品课征的关税完税报价的核定办法。(6)船只吨税的计征办法。

  3.使用:(1)了解中国关税的征收准则,准确进行关税的核算。(2)了解中国船只吨税的征收准则,准确进行船只吨税的核算。

  (六)流通税制概述

  1.识记:中国现行流通税制包含的税种及其各自的征收规模。

  2.体会:(1)增值税、花费税、烟叶税、营业税和关税的不一样效果。(2)流通税要素的规划准则及办法。

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