自考“我国税制”考试纲要——税制要素与税收分类

2015-03-28   来源:山西自考网   评论:0 点击:

  一、学习意图和需求

  经过本章的学习,了解交税目标、交税人等税收要素的概念和含义,知道税收的各种分类办法,把握各种税率核算办法的运用。

  二、课程内容

  第一节 税制要素

  (一)交税目标

  交税目标的概念。税目、计税根据的内在。税源的含义。税源与交税目标的联络。

  (二)交税人

  交税人的概念。天然人和法人的概念,它们之间的差异和联络。扣缴义务人的概念。负税人的概念。交税人与负税人的不一样。

  (三)税率

  税率的概念。名义税率和实践税率的概念和含义。份额税率的概念和分类。累进税率。定额税率。累进税率的概念。累进税率的方式。全额累进税率、全率累进税率、超量累进税率和超率累进税率的概念、核算办法及首要优缺点。定额税率的概念和分类。

  (四)交税环节

  交税环节的概念。交税环节的首要方式。

  (五)交税期限

  交税期限的概念。断定交税期限的根据。断定交税期限的含义。

  (六)减税、免税

  减税的概念,免税的概念。起征点与免征额的概念及不一样之处。

  第二节 税收分类

  (一)按交税目标分类

  流通税制、所得税制、资本税制、产业税制和行动税制的根本含义。

  (二)按计税根据分类

  从价税和从量税的含义。

  (三)按税收收入的归属权分类

  中心税、当地税、中心和当地共享税的含义和区分准则。

  (四)按税负是不是转嫁分类

  直接税和间接税的含义。税负转嫁的概念与办法。

  (五)别的分类办法

  实物税和钱银税。通常税和意图税。定率税和配赋税。

  三、查核知识点

  (一)税法各要素的概念及内在

  (二)交税人和负税人的概念及差异和联络

  (三)中国现行税制的分类状况

  四、查核需求

  (一)税法各要素的概念及内在

  1.识记:(1)交税目标的概念。(2)交税人的概念。(3)税率的概念。(4)交税环节的概念。(5)交税期限的概念。(6)减税、免税的概念。

  2.体会:(1)计税根据的内在。(2)名义税率和实践税率的概念和含义。(3)中国现行三种税率方式的差异和联络、优缺点及它们各自的详细方式。(4)交税环节的几种方式。(5)断定交税期限的根据。

  3.使用:可以熟练地按各种税率方式进行税额的核算。

  (二)交税人和负税人的概念及差异和联络

  1.识记:交税人和负税人的概念及差异和联络。

  2.体会:交税人和负税人的概念。

  (三)中国现行税制的分类状况

  1.识记:税负转嫁的概念。

  2.体会:按交税目标、计税根据、税收收入的归属权、税负是不是转嫁等分类办法,中国现行税制的分类状况。

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