自考“审计学”考试纲要--危险评估

2015-03-28   来源:山西自考网   评论:0 点击:

  一、学习意图与需求

  经过本章的学习,需求了解被审计单位及其环境的重要性,把握详细了解路径;把握内部操控及有关要素的意义;把握报表层次和断定层次严重错报危险的意义;了解与被审计单位处理层及处理层的交流的首要内容;把握关于财政报表层次严重错报危险采纳的全体应对办法;把握关于断定层次严重错报危险采纳的进一步审计程序的意义、性质、时刻和方案;把握操控测验和实质性程序的意义、性质、时刻和方案。本章的要点是内部操控,难点是严重错报危险的评估和应对。

  二、课程内容

  第一节 了解被审计单位及其环境

  (一)了解被审计单位及其环境的意图及危险评估程序

  了解被审计单位及其环境的意图;危险评估程序。

  (二)了解被审计单位及其环境

  注册会计师应当从作业状况、法令环境、被审计单位性质等方面了解被审计单位及其环境。

  (三)了解被审计单位的内部操控

  1.内部操控的意义和要素

  内部操控的意义;内部操控的要素:操控环境、危险评估进程、信息系统与交流、操控活动和对操控的监督。

  2.对内部操控了解的深度

  评估操控的方案,并断定其是不是得到施行。

  3.内部操控的束缚性

  第二节 评估严重错报危险

  (一)辨认和评估财政报表层次以及断定层次的严重错报危险

  辨认和评估严重错报危险的审计程序;也许标明被审计单位存在严重错报危险的事项和状况;辨认两个层次的严重错报危险;操控环境对评估财政报表层次严重错报危险的影响;操控对评估断定层次严重错报危险的影响;思考财政报表的可审计性。

  (二)格外危险

  格外危险的意义;十分规生意和区别事项致使的格外危险;思考与格外危险有关的操控。

  (三)仅经过实质性程序无法应对的严重错报危险

  (四)交流

  注册会计师应当就内部操控严重缺点与被审计单位的处理层和处理层交流;就严重错报危险的操控与处理层交流。

  第三节 关于严重错报危险的应对办法

  (一)关于财政报表层次严重错报危险的全体应对办法

  向项目组强调在搜集和评估审计依据进程中坚持作业置疑情绪的必要性;分配更有经历或具有格外技术的审计人员,或运用专家的作业;供应更多的督导f在挑选进一步审计程序时,应当留意使某些程序不被处理层预见或事前了解;对拟施行审计程序的性质、时刻和方案作出全体修正。

  (二)关于断定层次严重错报危险的进一步审计程序

  进一步审计程序的全体需求:包含操控测验和实质性程序;性质;时刻;方案。

  (三)操控测验

  操控测验的意义和需求;操控测验的性质;操控测验的时刻;操控测验的方案。

  (四)实质性程序

  实质性程序的意义和需求;实质性程序的性质;实质性程序的时刻;实质性程序的方案。

  (五)审计依据的评估与记载

  评估列报的恰当性;完结审计作业前对进一步审计程序所获取审计依据的评估;构成审计定见时对审计依据的归纳评估;审计作业记载。 1 2 下一页 尾页

  三、查核常识点

  (一)了解被审计单位及其环境

  (二)评估严重错报危险

  (三)关于严重错报危险的应对办法

  四、查核需求

  (一)了解被审计单位及其环境

  1.识记:(1)内部操控;(2)操控环境;(3)操控活动;(4)危险评估。

  2.体会:(1)了解被审计单位及其环境的意图和程序;(2)施行危险评估程序的效果;(3)内部操控的要素;(4)内部操控的方针;(5)内部操控的固有束缚性;(6)操控环境对严重错报危险的评估的影响。

  3.运用:内部操控的运用(包含健全性和合理性等);

  (二)评估严重错报危险

  1.识记:(1)格外危险;(2)十分规生意。

  2.体会:(1)辨认和评估严重错报危险的审计程序;(2)辨认两个层次的严重错报危险;(3)仅经过实质性程序无法应对的严重错报危险。

  (三)关于严重错报危险的应对办法

  1.识记:(1)操控测验;(2)实质性程序;(3)进一步审计程序。

  2.体会:(1)操控测验的需求、性质、时刻和方案;(2)关于格外危险施行的实质性程序;(3)实质性程序的性质、时刻和方案;(4)构成审计定见时对审计依据的归纳评估。

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