自考“审计学”考试纲要---资金审计

2015-03-28   来源:山西自考网   评论:0 点击:

  一、学习意图与需求

  经过本章的学习,了解钱银资金与各事务循环的联络,了解钱银资金审计的方案;把握钱银资金的审计方针;了解钱银资金的内部操控及操控测验;把握库存现金和银行存款实质性程序的详细运用。

  二、课程内容

  第一节 钱银资金审计概述

  (一)钱银资金与各事务循环的联络

  钱银资金与各生意循环均直接有关。

  (二)钱银资金的审计方案

  内部操控原则的健全性及有用性;证明收入与开销活动的合规性、合法性及其余额的实在性、精确性。

  第二节 钱银资金的内部操控测验

  (一)钱银资金的内部操控

  责任分工;授权同意;凭据和记载;定时盘点与核对。

  (二)钱银资金的内部操控测验

  了解钱银资金内部操控;对内部操控的开始评估;抽取并查看收款凭据,查看有关会计记载;抽取并查看付款凭据,查看有关会计记载;抽取必定时期的现金、银行存款日记账与总账核对;抽取必定时期银行存款余额调理表,查验其是不是按月精确编制并经复核;查看外币资金的折算办法是不是契合有关规矩,是不是与上年度共同,评估钱银资金的内部操控等。

  第三节 钱银资金的实质性程序

  (一)库存现金的实质性程序

  1.库存现金的审计方针。断定钱银资金项目中的库存现金在财物负债表日是不是的确存在;断定在特定时期发作的现金出入是不是均已记载;断定其余额是不是精确;断定是不是已在财政报表中恰当列报等。

  2.库存现金的实质性程序。核对库存现金日记账与总账的余额;监盘库存现金;查看大额现金出入事项;查看现金出入的精确截止;查看外币现金的折算是不是精确;断定在财物负债表上的发表是不是恰当。

  (二)银行存款的实质性程序

  1.银行存款的审计方针。断定钱银资金项目中的银行存款在财物负债表日是不是的确存在;断定在特定时期发作的银行存款出入是不是均已记载;断定其余额是不是精确;断定是不是已在财政报表中恰当列报等。

  2.银行存款的实质性程序。核对银行存款日记账与总账的余额;施行剖析性程序;获得并查看银行存款余额调理表;函证银行存款余额;查看大额银行存款出入的初始凭据;查看银行存款出入的精确截止;断定在财物负债表上的发表是不是恰当等。

  (三)别的钱银资金的实质性程序

  1.别的钱银资金的审计方针。断定别的钱银资金在会计报表日是不是的确存在,是不是为被审计单位所具有;断定在特定时期内发作的别的钱银资金出入事务是不是均已记载;断定其余额是不是精确;断定其在会计报表上的发表是不是恰当。

  2.别的钱银资金的实质性程序。核对明细账期末合计数与总账数是不是相符;函证外埠存款户、银行汇票存款户、银行本票存款户期末余额;关于外币别的钱银资金,查看其折算汇率是不是精确;查看必定数量的初始凭据作为样本进行测验;抽取财物负债表日后的大额出入凭据进行截止测验;断定其发表是不是恰当。

  三、查核常识点

  (一)钱银资金审计概述

  (二)钱银资金的内部操控测验

  (三)钱银资金的实质性程序

  四、查核需求

  (一)钱银资金审计概述

  1.识记:钱银资金与别的循环的联络。

  2.体会:钱银资金的审计方案。

  (二)钱银资金的内部操控测验

  1.识记:钱银资金的内部操控。

  2.体会:钱银资金的内部操控测验。

  (三)钱银资金的实质性程序

  1.识记:(1)库存现金的审计方针;(2)银行存款的审计方针;(3)别的钱银资金的审计方针。

  2.运用:(1)库存现金的实质性程序;(2)银行存款的实质性程序;(3)别的钱银资金的实质性程序。

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